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从上市公司关联交易视角下探讨小股东权益保护

    由于我国企业改制不彻底,在上市公司中,存在很大一部分上市公司是由国有企业通过剥离出优质资产的方式重组上市交易的,原国有企业成为该上市公司的控制公司,而上市公司与控制公司在财务、管理的方面都分离得不够彻底,加上缺乏相应的法律规范和有效的监督体系,关联交易在上市公司中频繁发生。同时,也出现了大量损害小股东合法权益的不公平关联交易行为,使得小股东权益保护在上市公司关联交易下面临着严峻的挑战。

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一、上市公司关联交易下小股东权益保护面临的挑战 http://www.paper51.com

(一)上市公司关联交易概念和性质 copyright paper51.com

1、上市公司关联交易的概念

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关联交易也称“关连交易”、 “关联方交易”或“关联人士交易”,顾名思义指的是:“关联人之间的交易”。[①]我国财政部《企业会计准则》把关联交易定义为:“关联方交易是指关联方之间发生转移资源、劳务、义务的行为,而不论是否收取价款。”[②]有学者则认为“所谓关联交易是指公司或是附属公司与在本公司直接或间接占有权益、存在利害关系的关联方之间所进行的交易。”[③]根据上述说法笔者为: 关联交易是指关联主体与其直接或者间接控制的企业之间发生的一切转移资源或义务的行为。而根据《公司法》一百二十七条第四款的规定,关联主体包括:“公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员。” paper51.com

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